Właściciel firmy rodzinnej często staje przed wyzwaniem skutecznego planowania sukcesji i optymalizacji podatkowej. Decyzje dotyczące przekazywania majątku kolejnym pokoleniom bywają skomplikowane, zwłaszcza w kontekście obowiązujących przepisów podatkowych. Przełomową informacją dla przedsiębiorców jest najnowsza interpretacja Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) z 15 maja 2025 roku, która potwierdza możliwość sprzedaży udziałów przez fundacje rodzinne bez konieczności płacenia podatku CIT. To istotna zmiana, która może znacząco wpłynąć na zarządzanie majątkiem i strategie sukcesyjne w Polsce.
| To musisz wiedzieć | |
|---|---|
| Co potwierdza interpretacja KIS z maja 2025? | Fundacje rodzinne mogą sprzedawać udziały bez podatku CIT, jeśli transakcje mają uzasadnienie ekonomiczne. |
| Jakie zmiany regulacyjne czekają fundacje od 2026 roku? | Wprowadzenie 15-letniego okresu karencji oraz 4% daniny solidarnościowej od dużych świadczeń. |
| Dlaczego fundacje rodzinne zyskują na popularności? | Umożliwiają legalną optymalizację podatkową i skuteczne planowanie sukcesji majątkowej. |
Spis treści:
Najważniejsze Fakty
Kluczowa decyzja KIS
15 maja 2025 roku Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację, która pozwala fundacjom rodzinnym na sprzedaż udziałów w spółkach bez konieczności płacenia podatku CIT. Interpretacja ta odnosi się do sytuacji, gdy fundacja nabywa akcje z zamiarem ich późniejszej sprzedaży, np. w celu realizacji zysku kapitałowego. Warunkiem korzystania z tego zwolnienia jest jednak istnienie uzasadnienia ekonomicznego dla takiej transakcji – oznacza to, że działanie musi mieć realny sens biznesowy, a nie być jedynie sposobem na unikanie opodatkowania. Brak takiego uzasadnienia może skutkować zakwalifikowaniem transakcji jako sztucznej i nałożeniem zobowiązań podatkowych zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej.
Ta decyzja stanowi ważny przełom w podejściu do zarządzania majątkiem rodzinnym oraz optymalizacji podatkowej, otwierając nowe możliwości dla przedsiębiorców planujących sukcesję i dystrybucję aktywów.
Statystyki i Trendy
Popularność fundacji rodzinnych rośnie dynamicznie. Do kwietnia 2025 roku zarejestrowano już ponad 2.500 takich podmiotów, a średnia wartość aktywów zarządzanych przez fundacje wynosi około 8,2 miliona złotych. W portfelach inwestycyjnych dominuje akcje (57%), obligacje korporacyjne (24%) oraz nieruchomości (12%). Coraz więcej spółek giełdowych – już co najmniej 21 – ma fundacje rodzinne jako swoich udziałowców.
Trend ten potwierdzają także dane o liczbie składanych wniosków – średnio miesięcznie rejestruje się ponad sto nowych fundacji. Wynika to z rosnącego zainteresowania firm rodzinnych optymalizacją kosztów sukcesji oraz ochroną majątku przed rozproszeniem czy roszczeniami osób trzecich.
Kontekst i Tło Historyczne
Ewolucja Interpretacji Podatkowych
Interpretacje wydawane przez Krajową Informację Skarbową w ostatnich latach stopniowo kształtowały ramy prawne dotyczące fundacji rodzinnych. Pierwsze korzystne rozstrzygnięcia dotyczące neutralności podatkowej przy przekazywaniu majątku do fundacji pojawiły się już w 2023 roku. W ciągu ostatnich sześciu miesięcy KIS wydał niemal pięćset indywidualnych interpretacji – aż 78% z nich potwierdziło możliwość korzystania z preferencji podatkowych przez fundacje.
To pokazuje, jak bardzo interpretacje fiskalne wpływają na decyzje biznesowe i rozwój rynku fundacji rodzinnych w Polsce.
Nadchodzące Zmiany Regulacyjne
Mimo obecnych korzyści Ministerstwo Finansów zapowiedziało istotne zmiany od 2026 roku. Najważniejszą nowością będzie wprowadzenie 15-letniego okresu karencji dla sprzedaży majątku wniesionego do fundacji – oznacza to ograniczenia w szybkim obracaniu aktywami bez konsekwencji podatkowych. Dodatkowo planowana jest danina solidarnościowa w wysokości 4% od świadczeń przekraczających milion złotych rocznie.
Te regulacje mają przeciwdziałać agresywnej optymalizacji podatkowej i zapobiegać nadużyciom, które zdaniem części ekspertów pojawiły się wraz ze wzrostem popularności tego rozwiązania.
Perspektywy i Opinie
Zwolennicy vs. Krytycy
Zwolennicy fundacji rodzinnych podkreślają ich unikalność na tle innych form prawnych dostępnych w Unii Europejskiej. Według kancelarii prawnych i doradców podatkowych, fundacje oferują pełną ochronę majątku połączoną z możliwością legalnej sprzedaży udziałów bez obciążenia podatkiem CIT. Przykładowo, sprzedaż akcji o wartości 10 milionów złotych przez fundację pozwala zaoszczędzić około 1,9 miliona złotych w porównaniu do opodatkowania osoby fizycznej.
Z kolei krytycy, reprezentowani m.in. przez Ministerstwo Finansów oraz organizacje społeczne, ostrzegają przed ryzykiem wykorzystywania fundacji do sztucznych transakcji i unikania opodatkowania. Dane wskazują, że około jedna dziesiąta istniejących fundacji prowadzi działania o charakterze „sztucznym”, co może wymusić dalsze restrykcje legislacyjne.
Przyszłe Skutki dla Branży
Krótkoterminowo spodziewany jest dalszy wzrost liczby rejestrowanych fundacji – prognozuje się wzrost o około 30% do poziomu ponad trzech tysięcy podmiotów jeszcze w tym roku. W średniej perspektywie natomiast zapowiadane regulacje mogą ograniczyć dynamikę rozwoju rynku oraz wymusić większą ostrożność przy planowaniu strategii inwestycyjnych i sukcesyjnych.
Sankcje za agresywną optymalizację mogą obejmować nawet rozwiązanie fundacji przez sąd, co dodatkowo zwiększa ryzyko dla właścicieli firm korzystających z tego narzędzia.
Zainteresowania Czytelnika
Jak to Może Dotyczyć Ciebie?
Fundacja rodzinna to atrakcyjne narzędzie dla tych, którzy chcą zabezpieczyć swój majątek i ułatwić jego przekazanie kolejnym pokoleniom bez nadmiernego obciążenia podatkami. Założenie takiej struktury jest szczególnie rekomendowane przedsiębiorcom planującym długofalową sukcesję lub chcącym chronić aktywa przed ryzykiem podziału czy roszczeń osób trzecich.
Przykład: rodzina X założyła fundację w 2024 roku, dzięki czemu zabezpieczyła aktywa warte ponad 45 milionów złotych przed ewentualnymi roszczeniami byłego współmałżonka jednego z członków rodziny.
Wpływ na Rynki Finansowe i Usługi Prawne
Rosnąca popularność fundacji rodzinnych wpływa również na rynek usług prawnych i doradczych. Konkurencja między kancelariami sprawiła, że koszt założenia fundacji spadł znacząco – z około 15 tysięcy złotych w 2023 roku do mniej niż 9 tysięcy złotych obecnie. Jednocześnie coraz więcej firm inwestuje poprzez fundacje także w mniej tradycyjne instrumenty finansowe, takie jak kryptowaluty, mimo braku jasnych regulacji dotyczących tej klasy aktywów.
Dla przeciętnego przedsiębiorcy oznacza to większą dostępność profesjonalnego doradztwa oraz możliwość korzystania z zaawansowanych narzędzi planowania majątkowego przy relatywnie niskich kosztach startowych.
Zmiany zapowiedziane na rok 2026 stanowią jednak sygnał do ostrożności – właściciele firm powinni już teraz konsultować swoje strategie z doradcami podatkowymi, aby uniknąć nieprzewidzianych konsekwencji finansowych wynikających ze zmian legislacyjnych.
Podsumowując, najnowsza interpretacja KIS otwiera nowe perspektywy dla zarządzania majątkiem rodzinnym poprzez fundacje rodzinne, umożliwiając sprzedaż udziałów bez opodatkowania CIT pod warunkiem realnego uzasadnienia ekonomicznego. Mimo to nadchodzące zmiany regulacyjne wymagają świadomego podejścia i profesjonalnego wsparcia ekspertów. Czy jesteś gotowy skorzystać z tej szansy i odpowiednio przygotować swoją strategię sukcesji na przyszłość?
Zalecamy skonsultowanie się z doradcą podatkowym lub prawnym specjalizującym się w tematyce fundacji rodzinnych oraz najnowszych regulacjach prawnych, aby dostosować indywidualną strategię zarządzania majątkiem do dynamicznie zmieniającego się otoczenia prawno-podatkowego.
