| To musisz wiedzieć | |
|---|---|
| Czym jest dyrektywa DAC7? | Dyrektywa DAC7 to unijna regulacja wprowadzona w 2024 r., która nakłada obowiązki raportowania na platformy cyfrowe, by zwalczać szarą strefę i unikanie podatków. |
| Kogo dotyczą obowiązki raportowania DAC7? | Obowiązki dotyczą operatorów platform cyfrowych, którzy muszą raportować dane sprzedawców przekraczających 30 transakcji lub 2000 euro przychodu rocznie. |
| Jakie są konsekwencje dla sprzedawców internetowych? | Sprzedawcy muszą dbać o poprawność danych i ewidencję transakcji, a organy skarbowe zyskują narzędzia do wykrywania uchylania się od opodatkowania. |
Rynek e-commerce w Polsce rozwija się dynamicznie, a liczba transakcji online rośnie z roku na rok. Wraz z tym wzrostem pojawia się jednak problem szarej strefy oraz unikania opodatkowania przez niektórych sprzedawców internetowych. Aby przeciwdziałać tym praktykom, Unia Europejska wprowadziła dyrektywę DAC7, która od lipca 2024 roku jest implementowana również w Polsce. Jej celem jest usprawnienie monitorowania i raportowania działalności platform cyfrowych oraz zwiększenie transparentności handlu elektronicznego.
Spis treści:
Kontekst prawny i cel dyrektywy DAC7
Dyrektywa DAC7 stanowi ważny krok w rozwoju współpracy administracyjnej państw członkowskich UE w obszarze podatków. Zmienia ona wcześniejszą dyrektywę 2011/16/UE, rozszerzając zakres automatycznej wymiany informacji o danych dotyczących sprzedaży realizowanej za pośrednictwem platform cyfrowych. Polska wdrożyła te przepisy z opóźnieniem, bo dopiero od 1 lipca 2024 roku, co było konieczne ze względu na dostosowanie systemów informatycznych Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) oraz konsultacje branżowe.
Strategicznym celem dyrektywy DAC7 jest przede wszystkim zwiększenie przejrzystości transakcji online. Przepisy mają umożliwić identyfikację podmiotów unikających opodatkowania oraz wyrównać warunki konkurencji między tradycyjnymi przedsiębiorcami a sprzedawcami działającymi na platformach cyfrowych. Warto podkreślić, że dyrektywa nie nakłada nowych podatków, lecz usprawnia egzekwowanie już istniejących zobowiązań podatkowych.
Obowiązki platform cyfrowych po wprowadzeniu DAC7
Kluczowym elementem dyrektywy są obowiązki raportowe nałożone na operatorów platform cyfrowych działających na terenie Unii Europejskiej. Dotyczą one takich serwisów jak Allegro, OLX czy Vinted. Operatorzy ci muszą zbierać i przekazywać KAS informacje o sprzedawcach, którzy przekroczyli określone progi transakcyjne: minimum 30 transakcji lub przychód powyżej 2000 euro rocznie.
Z zakresu raportowania wyłączone są osoby okazjonalnie sprzedające rzeczy używane. Platformy mają obowiązek gromadzić dane identyfikujące sprzedawcę, takie jak imię i nazwisko lub nazwa firmy, adres zamieszkania lub siedziby oraz numer NIP lub VAT, jeśli dotyczy. Dodatkowo raportowane są liczba i wartość dokonanych transakcji. W przypadku braku współpracy ze strony użytkownika, platforma ma prawo zablokować konto użytkownika.
Harmonogram wdrożenia przewiduje pierwsze raportowanie danych obejmujące lata 2023 i 2024. Ze względu na opóźnienia przekazanie informacji za rok 2023 nastąpiło do końca stycznia 2025 roku. To wywołało pewne kontrowersje związane z retrospektywnym charakterem kontroli.
Wpływ dyrektywy DAC7 na administrację podatkową
Dzięki nowym regulacjom Krajowa Administracja Skarbowa uzyskała dostęp do cennych danych pozwalających na skuteczniejszą kontrolę zgodności deklaracji podatkowych z rzeczywistymi obrotami sprzedawców internetowych. To istotne narzędzie w walce z luką VAT, która w Polsce szacowana jest na ponad 24 miliardy złotych rocznie.
Dane przekazane przez operatorów platform pozwalają także na wykrywanie niezgłoszonej działalności gospodarczej oraz lepsze planowanie kontroli podatkowych. Do marca 2025 roku zgłoszono informacje o ponad 177 tysiącach osób fizycznych oraz około 115 tysiącach podmiotów gospodarczych korzystających z platform cyfrowych. Ministerstwo Finansów planuje dalsze analizy tych danych oraz uruchomienie pierwszych kontroli już od 2026 roku.
Reakcja rynku i sprzedawców internetowych
W odpowiedzi na nowe wymagania wiele dużych platform e-commerce dostosowało swoje systemy informatyczne do automatycznego monitorowania progów transakcyjnych i generowania raportów. Na przykład Allegro szacuje, że aż 90% podmiotów objętych raportowaniem to przedsiębiorcy prowadzący regularną działalność gospodarczą. Z kolei OLX wskazuje, że tylko około 1% jego użytkowników mieści się w zakresie obowiązkowego raportowania.
Mimo tych działań nie brakuje obaw ze strony sprzedawców dotyczących możliwości kontroli podatkowych za lata poprzedzające wdrożenie dyrektywy oraz kar za ewentualne błędy w deklaracjach składanych przed jej wejściem w życie. Eksperci jednak uspokajają, że organy skarbowe uwzględnią brak świadomości prawnej i będą stosowały elastyczne podejście szczególnie na początku realizacji nowych przepisów.
Perspektywy rozwoju i praktyczne rekomendacje dla przedsiębiorców
Komisja Europejska rozważa obecnie obniżenie progów raportowych do poziomu 15 transakcji lub przychodu rzędu 1000 euro rocznie. W Polsce może to oznaczać rozszerzenie zakresu obowiązków raportowych nawet o kilkaset tysięcy dodatkowych podmiotów. Takie zmiany będą wymagały dalszego rozwoju infrastruktury informatycznej KAS oraz zastosowania sztucznej inteligencji do analizy dużych zbiorów danych – system taki ma być gotowy do użytku do końca 2026 roku.
Dla sprzedawców internetowych kluczowe znaczenie ma właściwe dostosowanie się do wymogów dyrektywy DAC7 w Polsce. Zaleca się regularne aktualizowanie danych osobowych i firmowych na platformach sprzedażowych oraz prowadzenie dokładnej ewidencji wszystkich transakcji. W razie wątpliwości warto korzystać z pomocy doradców podatkowych specjalizujących się w przepisach dotyczących e-commerce.
Dzięki tym działaniom przedsiębiorcy mogą nie tylko uniknąć potencjalnych sankcji, ale również budować zaufanie klientów poprzez transparentność swoich działań handlowych.
Dyrektywa DAC7 to istotny krok ku uczciwości i przejrzystości rynku e-commerce w Polsce. Choć jej pełne efekty zobaczymy dopiero za kilka lat, już teraz stanowi narzędzie skutecznej walki z szarą strefą i unikanie podatków online. Przedsiębiorcy powinni aktywnie śledzić zmiany legislacyjne oraz proaktywnie dostosowywać swoje praktyki biznesowe do nowych wymogów, aby korzystać z korzyści płynących ze sprawiedliwej konkurencji i stabilnego otoczenia prawno-podatkowego.
